《中国建筑业上市公司财税研究报告》（2020版）

本报告由中国施工企业管理协会联合北京华政税务师事务所编写，并由中国财政经济出版社于2020年建筑财税大会召开期间正式出版发行，本报告以公开信息为基础，全面收集了108家建筑业上市公司2016年至2019年的年度报告相关数据，研究了建筑业总体和七大细分行业，以及不同规模和控股类型企业近四年的营业收入、利润、毛利率、净利率、资产负债率、净资产收益率、研发投入等财务情况及其特点，以及企业所得税、生产税、增值税税额税负、总体税额税负、税费净利比等纳税情况及其特点，结合行业环境、经营变化和税收政策分析了变化走势及其主要影响因素，评估了建筑业上市公司享受税收优惠和缴纳社保费的情况。 本报告通过建筑业上市公司财税情况进行多维度数据对比分析，总结归纳出建筑行业目前亟待解决的财税问题，并提出方向性指导意见，助力建筑企业提质增效，健康发展。

编写： 北京华政税务师事务所ISBN： 978 - 7 - 5223 - 0131 - 0页数： 218页定价： 60.00元出版时间： 2020年11月出版社： 中国财政经济出版社

《中国建筑业上市公司财税研究报告》（2019版）

本报告由中国施工企业管理协会联合北京华政税务师事务所编写，并由中国财政经济出版社于2019年建筑财税大会召开期间正式出版发行，本报告以公开信息为基础，全面收集了112家建筑业上市公司2015年至2018年的年度报告相关数据，研究了建筑业总体和七大细分行业，以及不同规模和控股类型企业近四年的营业收入、利润、毛利率、净利率、资产负债率、净资产收益率、研发投入等财务情况及其特点，以及企业所得税、生产税、增值税税额税负、总体税额税负、税费净利比等纳税情况及其特点，结合行业环境、经营变化和税收政策分析了变化走势及其主要影响因素，评估了建筑业上市公司享受税收优惠和缴纳社保费的情况。本报告通过建筑业上市公司财税情况进行多维度数据对比分析，总结归纳出建筑行业目前亟待解决的财税问题，并提出方向性指导意见，助力建筑企业提质增效，健康发展。

编写：北京华政税务师事务所ISBN：978 - 7 - 5095 - 9296 - 0页数：217页定价：60.00元出版时间：2019年11月出版社：中国财政经济出版社

《中国银行业上市公司财税研究报告》（2020版）

《中国银行业上市公司财税研究报告》（2020版）是华政研究院依托多年积淀的行业服务经验和成果，组织专业团队，开展专题论证，搜集整理银行业大数据，以税负分析为核心内容，开展分行业上市公司的财税研究，积极回应了新时代提出的重要课题。报告体系合理完整兼具专业实务与学术研究价值，报告中借鉴宏观经济理论中GDP收入法核算中有关生产税净额的概念，设计了“生产税”“生产税负”指标，圆满地解决了营改增和深化增值税改革等政策变化不同年度之间税负的可比问题，有助于准确评价税制变化对纳税人的实际减负作用；报告根据上市公司年度报告公开数据，基于现金流量表、资产负债表、利润表三者的关系，以及涉税相关会计科目核算内容和方法，设计了“增值税”“增值税税负”指标计算方法，解决了长期以来学术界和实务界从上市公司年报公开数据准确推算增值税的难题。本报告以32户在境内上市（含同时在境内和香港）的银行及16户在香港上市的银行，共计48家银行作为研究对象，对比研究了2016年至2019年的纳税情况，覆盖税收政策变化相关年度，为行业内企业、税务机关、行业协会等各利益相关者评价纳税人税负变化，提供了周期完整、高度可比、专业可信的参照系。

编写： 华政研究院时间： 2020年10月

《银行业纳税管理指南》

本书全文近30万字，聚焦银行业各类资产负债业务和中间业务，以税种和业务“一纵一横”两个维度开展矩阵式研究，全面梳理和总结银行业纳税管理要素和内容，形成税种和业务相融合的管理指南。“纵”即按税种进行分解，将银行业各类业务按税种的计税依据、税目税率、税收优惠等税制要素及具体税收法律性规定进行分解和对应；“横”即按业务环节进行分解，使业务处理与税务管理点相对应。全书在主要税种的编写中很好地体现了两个维度的结合，便于读者全面掌握银行业各类业务要点的同时深入理解税收处理和相关政策，为政策性银行和商业银行的税务管理工作提供了专业实用的参考指引。

编写： 北京华政税务师事务所ISBN： 978 - 7 - 5220 - 0739 - 7页数： 459页定价： 110.00元出版时间： 2020年12月出版社： 中国金融出版社 中国财政经济出版社

《PPP项目税务实战》

本书由中国交通建设股份有限公司和北京华政税务师事务所共同组成PPP项目研究课题小组共同编写，历时半年多，通过对中国交通建设股份有限公司PPP项目的全方位涉税风险分析和税务筹划研究。以财税政策为基础，按照PPP项目的业务流程，针对不同类型PPP项目的业务模式，从全流程、全税种、多主体进行税务管理分析，提出管理建议，最终编制形成《PPP项目税务实战》。

编写： 北京华政税务师事务所ISBN： 978 - 7 - 5095 - 7887 - 2页数： 225页定价： 46.00元出版时间： 2017年12月出版社： 中国财政经济出版社

《银行业营改增实施指南》（上册）

本书分为上下两册，由中国银行业协会站组织编写，融合了十六家不同类型的银行和华政税务师事务所的丰富经验，提出了切实可行的税改应对方案，包括实用性、可操作性强的管理要求、工作流程和制度办法；基于最新财税政策做出的银行各类产品及业务的税务处理、操作要点、政策不明确或争议问题解决建议以及紧密结合系统需求的会计核算；结合银行各类产品及业务案例的纳税中报指引等。全书结构完整、内容翔实、案例丰富，可以指导银行实现营改增的平稳过渡。

编写： 北京华政税务师事务所ISBN： 978 - 7 - 5049 - 8895 – 9页数： 346页定价： 58.00元出版时间： 2017年12月出版社： 中国金融出版社

《银行业营改增实施指南》（下册）

本书分为上下两册，由中国银行业协会站组织编写，融合了十六家不同类型的银行和华政税务师事务所的丰富经验，提出了切实可行的税改应对方案，包括实用性、可操作性强的管理要求、工作流程和制度办法；基于最新财税政策做出的银行各类产品及业务的税务处理、操作要点、政策不明确或争议问题解决建议以及紧密结合系统需求的会计核算；结合银行各类产品及业务案例的纳税中报指引等。全书结构完整、内容翔实、案例丰富，可以指导银行实现营改增的平稳过渡。

编写： 北京华政税务师事务所ISBN： 978 - 7 - 5049 - 8890 – 4页数： 235页定价： 38.00元出版时间： 2017年12月出版社： 中国金融出版社

不动产投资基金（REITs）税收中性研究

了解中国不动产投资信托基金（以下简称“不动产REITs”）发展现状及税收状况，通过国内外税制对比，开展不动产REITs税收中性专题研究。 课题研究在税收中性等征税原理的基础上，以基础设施领域不动产投资基金与银行间不动产REITs为主线，分析中国目前不动产REITs的现状、结构、管理环节，梳理现行税制下不动产REITs设立、运营、分配、处置资产等各环节的各相关税种的处理，识别存在的重复征税等违反税收中性的、不利于不动产REITs发展的税收问题；再对国际上主要国家典型不动产REITs结构、环节与税收政策进行比较研究，借鉴国际上符合税收中性的税收政策；最后通过国内、外主要税收政策对比，结合税收中性原理以及国内不动产REITs实际情况和发展方向，提出提高不动产REITs税收中性的若干政策建议。 课题成果以《不动产投资信托基金（REITs）税收中性研究》分析报告形式体现。该报告税收分析全面、准确，政策建议贴合我国发展现状、实用价值较高，获得了委托研究单位的高度认可及好评。

华政研究院内部研究成果 不对外赠阅或出售

金融业研发费加计扣除调研报告

中国注册税务师协会、部分金融企业及华政研究院组成课题组，结合金融业整体情况，以17户典型金融企业为重点研究对象，对金融业研发投入和管理特点及享受税收优惠情况进行了调研，分析了金融业享受优惠政策的现状、特点及存在的问题，从提高金融企业研发管理能力、发挥涉税专业服务作用、完善财税政策等方面提出了相关建议，最终形成《金融业研发费用加计扣除调研报告》，并编制了《金融企业研究开发活动范围审核指引》和《税务机关服务金融企业加计扣除最佳实践》作为工作参考。 通过调研报告，真实反映金融企业研发费加计扣除实际情况及存在的问题，并向国家财税主管部门提出有效建议，促进减税降费政策落实，推动金融业高质量发展。

华政研究院

金融业研发费用加计扣除鉴证业务指引（修订版）

金融业研发费用加计扣除鉴证业务是税务师事务所依法接受委托，依据税法、会计准则和会计制度及其他国家有关法律、法规的要求，为金融业纳税人提供研发费用项目筛选、费用归集、纳税申报和审核备查资料等涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明的行为。 受中国注册税务师协会委托，依据国家税收法律法规规定，结合鉴证业务实务经验，华政研究院按时保质完成了《金融业研发费用加计扣除鉴证业务指引》的修订工作，指引内容主要包括八个章节，分别是：总则、业务定义与目标、业务承接、业务计划、鉴证业务实施、业务记录、业务报告、附则，共计五十六条。

华政研究院

政府投资项目税收影响相关数据采集及分析研究

课题主要是采集燃气、热力、供水、污水处理、垃圾处理等公共基础设施上市公司的税务数据，进行项目前期决策、实际运行等不同阶段的税收对比，开展政府投资项目税收影响分析，优化政府投资项目前期决策，形成《公共基础设施上市公司税务数据采集报告》。

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