《财政支持做好碳达峰碳中和工作的意见》（财资环〔2022〕53号）文件提出，2025年前，初步建立有利于绿色低碳发展的财税政策框架，2030年前，基本形成有利于绿色低碳发展的财税政策体系。目前来看，环保税法顺利实施，资源税立法施行，水资源税扩大改革试点，消费税政策不断“绿化”，增值税、企业所得税等其他税种优惠倾向加大，“多税共治”的绿色税收体系初步建立。

落实环境保护税、资源税、消费税、车船税、车辆购置税、增值税、企业所得税等税收政策，可更好地发挥税收对市场主体绿色低碳发展的促进作用。为实现绿色发展，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了56项税费优惠政策。

例如，从支持环境保护方面，对公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用等符合条件的环境保护项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，以实现有效控制环境风险，优化自然生态环境发展。

在节能环保方面，对企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免以达到节能环保的目标。

在鼓励资源综合利用方面，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%;从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税;煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。

在推动低碳产业发展方面，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策，大力推动能源领域碳减排做好碳达峰碳中和工作。

（来源：具体享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据详见国家税务总局《支持绿色发展税费优惠政策指引》。）

绿色税收体系初步建立，绿色税收政策全面实行，可有效抑制企业高污染高耗能行为，同时鼓励企业节能减排，推动绿色消费，双向调节助力绿色发展，在生态文明建设方面为党的二十大献礼。

华政作为行业内领先的服务机构，常年服务于能源行业，拥有成熟的、全流程的服务方案，已帮助众多企业尽享绿色税制红利。对此，华政建议在绿色税制正向引导和反向倒逼作用下，相关企业应顺势而为，调整经营理念，应享尽享税收优惠政策，抓住更多税收红利。近年来，矿山企业不断提升科技创新能力，加大研发投入，一方面充分享受研发费加计扣除税收优惠政策降低税负，另一方面也提高了资源利用率，带领企业降低生产成本走上良性循环，推动了绿色矿山建设。同样，发电企业不断加大对太阳能、风能、水能、核能等清洁能源开发利用，充分享受税收优惠政策，提升产能，构建双碳绿色能源新型绿色电力体系，推动低碳产业发展。